依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《上海市财政检查工作规程》,以及市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》(沪财监督发〔2022〕5号)的相关工作要求,我局委托天一会计师事务所于2022年8月至10月对我区行政事业单位3户、代理记账机构5户进行会计监督检查,现将检查结果公示如下:
一、检查(cha)发现(xian)的主(zhu)要问题(ti)
(一)会计基(ji)础工作规(gui)范方面。主要表现(xian)为记账凭证要素不(bu)全,内容(rong)不(bu)完整,原始凭证及账簿管理不(bu)规(gui)范等问题。
(二)内控(kong)建设(she)方面。一是(shi)内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度更新不(bu)及时(shi);二是(shi)业务层面内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)执行存在(zai)合(he)同关键要(yao)素填写(xie)不(bu)齐全、合(he)同未(wei)编号、未(wei)加盖骑缝章、未(wei)填写(xie)合(he)同签订日期(qi)等(deng)情况。
(三)会计制度执行方面(mian)。一(yi)(yi)是(shi)(shi)会(hui)计(ji)科(ke)目(mu)设(she)置(zhi)、使(shi)用不(bu)规范,存在科(ke)目(mu)设(she)置(zhi)错误和(he)记账凭证会(hui)计(ji)科(ke)目(mu)的使(shi)用与(yu)实际业务记录不(bu)一(yi)(yi)致(zhi)的情(qing)况;二是(shi)(shi)部分(fen)税(shui)(shui)费、社会(hui)保(bao)险申(shen)(shen)报缴(jiao)纳(na)不(bu)及时(shi)、不(bu)一(yi)(yi)致(zhi),存在如小税(shui)(shui)种印(yin)花税(shui)(shui)未(wei)(wei)及时(shi)申(shen)(shen)报并缴(jiao)纳(na)、员工伙食补贴未(wei)(wei)申(shen)(shen)报缴(jiao)纳(na)个人(ren)所(suo)得税(shui)(shui)、部分(fen)工资申(shen)(shen)报人(ren)员与(yu)实际发放人(ren)员不(bu)一(yi)(yi)致(zhi)等情(qing)况。
二、整改处理情况
针对上述问题,根据《中华人(ren)民共和国会(hui)计(ji)法》等规定,松江区(qu)财政局在(zai)充分(fen)听取被(bei)检(jian)查(cha)单位意(yi)见基础(chu)上,依法依规依程序(xu)下(xia)达了检(jian)查(cha)结(jie)论和处理(li)(li)决定,责令(ling)被(bei)检(jian)查(cha)单位限期改正(zheng),调(diao)整会(hui)计(ji)账务,补缴税款(kuan),进(jin)一步规范会(hui)计(ji)核算,完善内部(bu)控制体(ti)系建设。同时,要求各单位加(jia)(jia)强会(hui)计(ji)管理(li)(li)工(gong)作,不断学习,提高会(hui)计(ji)工(gong)作人(ren)员的(de)业(ye)务水(shui)平(ping)和素质,总(zong)结(jie)教(jiao)训,对存在(zai)的(de)问题严(yan)加(jia)(jia)整改,减少在(zai)今后会(hui)计(ji)工(gong)作中的(de)错误,逐步提升整体(ti)管理(li)(li)水(shui)平(ping)。
上(shang)海市松(song)江(jiang)区财政局  
2023年7月19日